新加坡企业所得税详解！

新加坡经济蓬勃发展，并且有一流的金融中心策略位置，在说起充满活力的新加坡商业环境时，新国的公司税率往往是首个重点话题。

其税率制度有效率，并且有各种税收优惠，加上新加坡企业所得税税率降低，都是吸引外资进入新国的原因。

在新加坡，其企业所得税采用单级地区统一税率的企业所得税制度，对于单级企业所得税制度下的利益相关者没有双重征税 – 对公司向其股东支付的股息不再征收新税。

此外，新加坡的资本收益不征税（固定资产出售收益，资本交易外汇收益等都是资本收益的一些例子）。

公司税率和税务豁免公司税率

目前的标准税率为17％。

然而，对于符合条件的新公司，可能可以获得税收减免或豁免，企业所得税会进一步降低。

自纳税年度2020年起，满足条件的新设公司的纳税所得额的首20万新币可以享受部分税务豁免，在前三个纳税年度内按现行的企业所得税纳税。

所有在新加坡成立的新公司，自注册后成立的连续三个年度，每个年度的应税利润首10万新币可以获取75%的豁免缴纳所得税。

（1）公司于新加坡注册成立；及

（2）于该纳税评估年度，该公司是新加坡税务居民；及

（3）于该纳税评估年度，公司的股东都是自然人及人数不超过20人，并且：

①所有股东都是其所持股份的最终受益人；

②至少有一个股东持有不少于10%的普通股。

自2023年2月起，上述豁免不适用于投资控股公司及物业开发公司。

其他公司部分税务豁免公司

在其第4个纳税评估年度以及所有其他公司将有权无限期享受部分免税待遇。

一般来说，可扣除的业务费用是指“全部和完全发生在收入生产中”的费用，换句话说，它们必须满足所有这些条件:

• 这些费用完全是在产生收入时发生的；

• 这些费用不是或有负债，即它们不依赖于将来可能发生或不发生的事件，

换句话说，这些费用是必须发生的。无论实际付款日期如何，当支付该费用的法律责任出现时，该费用即被“发生”；

• 这些费用本质上是收入，而不是资本。

根据《1947年所得税法》，这些费用不禁止扣除。

不可扣除的业务费用是指公司或公司的雇员为不符合上述条件而支付的活动，这些开支包括个人开支(如与公司经营无关的旅行或娱乐)和资本开支(如成立公司和购买固定资产的费用)。

为鼓励企业志愿服务，企业在2016年7月1日至2026年12月31日期间，向公共性质机构(IPCs)派遣员工志愿服务和提供服务(包括借调)时，可申请250%的合格支出减税。

从2024年1月1日起，合格活动的范围将扩大到包括虚拟或在IPC场所之外进行的活动，每个IPC的合格支出上限将从每年5万新币增加到10万新币。

企业在2012年4月1日至2025年12月31日期间进行国际市场拓展和投资开发活动，可享受双重减税优惠，目标为鼓励新加坡厂商拓展国际市场。

该活动包括海外商业拓展考察，海外投资研究考察及海外贸易展览会等，申请减免的公司需为新加坡税收居民，且其主要业务是促进商品贸易和提供服务。