日本遗产税/赠与税一篇文章讲清楚！

日本房产凭借土地私有、永久产权可继承、无公摊、租售同权、高回报率等诸多因素一直站在全球投资的风口，接下来2025年世博会、2029年大阪赌场开业等世界级经济增长点在望，众多投资者已经按捺不住，纷纷提前布局海外资产，今天一篇文章主要为大家讲清楚日本房产在继承与赠与时需要缴纳的税款。

01 

　　遗产税

そうぞくぜい　 相続税　

遗产税是对因人的死亡而继承财产或者接受遗赠取得财产的人（包括非居住者）征收的税金。

1.税制

日本的遗产税采用分遗产税税制，即先继承再征税，以被继承人死亡为节点，对遗产继承人或遗产受赠人就其分得的那一部分遗产净值征税，日本非居住者在日本所持有的不动产也适用遗产税。

2.纳税主体

财产继承人或受遗赠人。

3.纳税对象

并不是所有继承的财产都需要缴纳遗产税，这里分三个部分方便大家详细对应

 

 A 需要纳税的遗产 

 

存款、股票、房产、生命保险金、死亡退休金等

遗产税起征点

  基 礎 控 除 額

计 算 方 法

3000万日元＋600万日元×法定遗产继承人人数

概 念 理 解

同我们经常接触的个税起征点一样，遗产税同样存在起征点，用日语表达即基础控除额，计算方法中“3000万日元”是固定免征额，根据法定继承人人数，每人增加600万日元的免征税额度，换言之3600万日元以下的遗产是不用缴纳遗产税的。

例：家庭成员A、B、C、D

A去世后留下价值8000万日元房产，该房产需要缴纳遗产税部分为8000万日元-3000万日元+600万日元*3人=3200万日元

注 意

当房产作为遗产时，其价格计算标准并非是市场买卖价格，而是遗产税路线价，约为公示地价的80%，具体金额各地不同，可参考以下网址确定最新数据：https://www.rosenka.nta.go.jp/main_r04/index.htm

 

 B 不需要纳税的遗产 

 

 墓地等祭祀用财产、生命保险金非课税部分、退休金非课税部分等。

生命保险金/退休金非课税部分

计 算 方 法

500万日元×法定遗产继承人人数

概 念 理 解

因生命保险金和退休金等是用来保障家庭生活的重要来源，所以如果金额未超出规定部分，则不需要纳税。

例：家庭成员A、B、C、D

A去世后留下1000万日元生命保险金，1000万日元-500万日元*3人结果为负，即该1000万日元生命保险金不用缴纳遗产税。

*退休金同理

 

 C从遗产中扣除的部分 

 

 被继承人的债务、葬礼费用等

第二步：根据遗产继承人所得份额计算各人应税遗产总额

各人应税遗产总额=应税遗产总额*继承比例

法定继承人

继承比例

第三步：根据税额减免/控除计算各人实际应税遗产金额

配偶

障害者

未成年

02 

　　赠与税

ぞうよぜい　　贈与税　

赠与税是对因赠与而接受财产的人（包括非在日居住者）征收的税金，分为【一般赠与财产用】和【特例赠与财产用】两种形式。

赠与税起征点（基础控除）

赠与税基础控除额为每年110万日元，如果一年收到的赠与财产为110万日元或以下时是不征收赠与税的。

1.一般赠与财产用

适用情况于兄弟间、夫妇间、父母对孩子（未成年）之间的赠与。

例：父母赠与未成年儿子价值500万日元房产

税额=（500万-110万）*20%-25万=53万

有关日本遗产税与赠与税的内容就介绍到这里了，说了这么多其实就一句话，税率根据金额呈阶梯状变化，对于房产投资者来说，继承、赠与、买卖都是可以实现永久传承的手段，毕竟相对于投资的高回报率来说，税费也就不算什么啦，以东京为例，23区公寓价格在过去10年间上涨超20%，租金回报率居世界第四位，想要投资日本不动产的话，建议尽早下手！

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